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2014年注册税务师考试模拟试题税法(二)

发布时间:2019-06-13


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2014年注册税务师考试模拟试题税法(二)

单项选择题1、要求:根据下述资料和税法有关规定,回答题:某生产企业为居民纳税人,2013年相关生产经营业务如下:(1)企业年初拥有房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元;医院和幼儿园占用房产原值各50万元;(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;(3)企业年初拥有整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆;20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车;另有排气量升的小轿车15辆;(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。

(说明:当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;升排气量的小轿车年纳税额420元。 )该企业当年应缴纳的房产税为(  )元。 A.489600B.514800C.525700D.4965002、某企业采用买一赠一方式销售空调5000台,每台空调不含税价格3000元,赠送价值300元的电风扇,另外收取50元每台的空调安装费,假定均为不含税价,企业的以下处理正确的是(  )。

A.安装费不需要计算缴纳企业所得税B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C.企业所得税应确认15250000元的收入D.企业所得税应确认16250000元的收入3、下列关于代售印花税票的表述,正确的是(  )。 A.税务机关应给予代售单位10%的手续费B.代售户所领取的印花税票,可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款,必须专户存储D.特殊情况下,代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳4、某从事会计教学的王老师在2012年度月工资为5500元,同年7月份校外讲课取得报酬3000元,在教学之外,王老师还在-家公司兼职担任会计工作,月工资1000元。 根据以上资料,回答下列问题:王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。 A.960B.1140C.1360D.16105、居民甲某有五套住房,将一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务;甲某用价值80万元的一套住房,换取丁某的房屋,丁某房屋价值70万元,同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元;用市场价值共70万元的第三、四两套两室住房与丙某一套四室住房互换,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第五套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。 当地确定的契税税率为3%,下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况,说法正确的是(  )。 A.甲3000元,乙30000元,丙3600元,丁不纳税B.甲3600元,乙30000元,丙不缴纳,丁3000元C.甲不纳税,乙30000元,丙3600元,丁3000元D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳,丁3600元多项选择题6、某居民企业A注册资本为1000万,有甲居民企业、乙居民企业两个股东,甲企业出资300万,拥有30%的股权,乙企业出资700万,拥有70%的股权。 2012年3月,乙企业准备将其拥有的全部股权按公允价800万元转让给丙企业,丙企业拥有了A企业70%股权。 已知此时A企业所有者权益除实收资本1000万外,未分配利润为300万元。

2012年5月,A企业的实收资本仍是1000万元,未分配利润仍是300万元。 经股东会决议,同意甲企业抽回其投资,甲企业分得现金400万元。 则下列表述正确的是(  )。

A.甲企业和乙企业转让所得均为100万元B.乙企业应纳税额25万元C.甲企业应纳税额25万元D.甲企业应纳税额万元E.甲企业的相当于股息所得部分的90万元免税7、下列各项符合房产税计税依据规定的有(  )。 A.独立地下建筑物若作为商业和其他用途,其房产计税原值为房屋原价的70%~80%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B.融资租赁方式租人的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据C.与地上建筑物相连的地下建筑物,应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值E.独立地下建筑物若作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的70%~80%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据8、按照印花税的相关规定,产权转移书据包括下列各项中的(  )。 A.版权转移书据B.专利申请转让协议C.不动产所有权转移书据D.商标专用权转移书据E.专有技术使用权转移书据9、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列说法正确的有(  )。 A.丙企业缴纳契税万元B.丙企业缴纳契税万元C.乙企业缴纳契税万元D.乙企业缴纳契税万元E.甲企业缴纳契税万元10、在外商投资企业中工作的中方雇员,雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的,在代扣代缴税金时,正确的做法是(  )。 A.只由派遣单位减除规定费用,雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用,派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.可以扣除实际上交给派遣单位的部分E.不应扣除实际上交给派遣单位的部分。

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